Как выставить счет фактуру налоговому агенту в 1с

Содержание:

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

  • Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы (нерезидента)
  • Аренда
  • Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

  • вид договора;
  • признак «Организация выступает в качестве налогового агента»;
  • вид агентского договора.

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но, в отличие от обычных приходных накладных, счет-фактуру создавать не требуется.

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6). Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае — 06.

Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

  • Оформление договора с признаками агентского
  • Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
  • Оплата товаров или услуг поставщику
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Оплата НДС в бюджет
  • Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

НДС налогового агента в 1С 8.3 — пошаговая инструкция на примере

Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных. Налоговый агент обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению НДС, включая налог на свои собственные услуги.

Рассмотрим ситуацию, когда организация выполняет обязанности налогового агента по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия. Предприятие «Волшебная лань» заказала консультационные услуги у организации «Юрист-Плюс»; фирма «Пример» выступает посредником, то есть налоговым агентом по НДС.

Последовательность операций для фирмы «Пример» в этом случае будет выглядеть следующим образом:

  1. Поступление аванса от заказчика.
  2. Начисление НДС с аванса.
  3. Оформление услуги.
  4. Начисление НДС (по реализации).
  5. Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным).
  6. Оформление оплаты.
  7. Перечисление денег исполнителю (принципалу).
  8. Формирование отчета агента.
  9. Начисление НДС (вознаграждение агента).

Поступление средств и формирование счета-фактуры налогового агента

На рис.1 представлен документ банковской выписки, по которой фирма «Пример» получает аванс от заказчика «Волшебная лань».

Проводки можно увидеть на рис.2.

Следующий этап – выставление счета-фактуры на аванс (Рис.3). В нем придется вручную заменить код вида операции.

Проводки тоже необходимо откорректировать вручную – заменить счет 76.АВ на счет 76.НА (рис.4).

Проверим, появилась ли запись в книге продаж (рис.5)?

Продажа товара как налоговый агент

Теперь можно оформить в реализацию. Но, в отличие от обычного документа, в случае оформления этого документа агентом придется указывать и контрагента-заказчика, и контрагента-принципала. Кроме этого, в 1С 8.3 необходимо правильно оформить договор с принципалом (рис.6).

Теперь заполняем реализацию. «Работает» закладка «Агентские услуги» (рис.7).

При оформлении реализации в шапке документа выбирается заказчик («Волшебная лань»), а в табличной части – исполнитель («Юрист-плюс»).

Проводки документа можно посмотреть на рис.8. Документ формирует в 1С Бухгалтерия проводки по зачету ранее полученного аванса, реализации услуг и начисляет НДС налогового агента.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отражение НДС к вычету

На основании документа реализации в 1С 8.3 выставляется счет-фактура (рис.9).

В книге продаж теперь будет две строки – на аванс и на реализацию (рис.10).

Налоговый агент имеет право предъявить НДС, начисленный по авансам, к вычету. Для этого в 1С нужно сформировать документ «Отражение НДС к вычету». Этот документ заполняется по выставленному ранее счету-фактуре на аванс (рис.11).

На закладке «Товары и услуги» нужно вручную заменить счет 76.02 на 76.НА (рис.12) и установить флажки «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».

В результате оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.НА будет выглядеть следующим образом (рис.13).

В книге покупок появится нужная запись (рис.14).

Остаток оплаты оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (рис.15).

Теперь можно было бы перечислить деньги исполнителю. Но сначала нужно рассчитать вознаграждение агента и уменьшить на эту сумму оплату исполнителя.

Отчет комитенту по продажам

Оформляем документ «Отчет комитента» (рис.16). В нем несколько закладок, заполнять их придется вручную. Автоматически в 1С Бухгалтерия рассчитывается только вознаграждение, если процент указан в договоре.

Если документ заполнен правильно, то сформируются проводки (рис.17):

Осталось выписать счет-фактуру на агентские услуги (рис.18)

После расчета агентского вознаграждения можно рассчитать сумму, которую необходимо перечислить принципалу. Она составит 52 322.03 руб. (70 000 – 7 000 — 10 677,97), где

  • 7 000 – вознаграждение агенту;
  • 10 677,97 – НДС по реализации.

Так как НДС перечисляет агент, в документе списания денежных средств этот налог не указываем (рис.19).

Проверяем расчеты с принципалом (рис.20).

Таким образом, налоговый агент рассчитывает НДС с авансов, с реализации и со своего вознаграждения. Также ему придется выставить счета-фактуры и заплатить налог вместо принципала.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Отражение учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента?

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

В соответствии со ст. 161 НК РФ организации могут выступать в качестве налоговых агентов.

В программе автоматизированы следующие случаи, когда организации могут выступать в качестве налоговых агентов:

  • при аренде федерального, муниципального имущества либо имущества субъектов федерации у органов государственной власти или управления;
  • при приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ;
  • при покупке государственного (муниципального) имущества;
  • при реализации товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ на основе договоров комиссии.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. В данном разделе на примере рассматривается отражение хозяйственных операций организации при исполнении обязанностей налогового агента при приобретении товаров у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ.

Для отражения операций необходимо выполнить следующее:

1. Регистрация договора с исполнением обязанностей налогового агента.

Зарегистрируем договор в справочнике «Договоры контрагентов»:

  • выберем вид договора — С поставщиком,
  • установим флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»,
  • выберем вид агентского договора,
  • укажем обобщенное наименование.

2. Перечисление предварительной оплаты

Для этого нужно зарегистрировать документ «Платежное поручение исходящее» (меню «Документы -Денежные средства»).

3. Регистрация выданного счета-фактуры

При перечислении оплаты поставщику по договору с исполнением обязанностей налогового агента нужно выставить счет-фактуру.

Счет-фактуру можно сформировать автоматически обработкой «Регистрация счетов-фактур налогового агента» (меню «НДС – Регистрация счетов-фактур налогового агента») или ввести вручную на основании документа оплаты.

Формирование счетов-фактур налогового агента и их проведение производится по кнопке «Выполнить». При выполнении обработки создаются счета-фактуры и обновляются данные счетов-фактур, созданных ранее.

При проведении счетов-фактур налогового агента производится начисление сумм НДС к уплате в бюджет: запись по дебету счета 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента» и кредиту счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Сумма начисленного НДС отражается в книге продаж.

В счете-фактуре номенклатура заполняется обобщенным наименованием из договора. Наименование номенклатуры можно указывать в счете-фактуре вручную.

4. Оприходование товаров

Зарегистрируем документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» (меню «Документы – Закупки»). Для зачета аванса с поставщиком выполним обработку «Восстановление последовательности расчетов с контрагентами» (меню «Документы – Дополнительно»).

5. Перечисление НДС в бюджет

Факт перечисления НДС в бюджет регистрируется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» (меню «Документы — Денежные средства»).

В документе обязательно нужно указать контрагента, договор и документ расчетов, которым было оформлено перечисление оплаты поставщику.

6. Регистрация суммы НДС в книге покупок

Записи книги покупок по суммам НДС к вычету при исполнении обязанностей налогового агента отражается в документе «Формирование записей книги покупок» на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту». Табличная часть автоматически заполняется по кнопке «Заполнить».

Отражение в программе 1С Бухгалтерия перечисления НДС налоговым агентом

Компания или ИП, исполняющие функции налогового агента, должны уметь, работая в программе 1С для бухгалтерии, правильно отражать операции и проводки по НДС.

Отражение в 1С налогового агента

Действующим налоговым агентом считается компания или ИП, которая платит налоги за своего контрагента в случаях:

  • Заключения сделки с нерезидентом.
  • Аренды имущества у муниципальных или госорганов.
  • Покупки имущества у казенных организаций.
  • В некоторых других, предусмотренных законом случаях.

Для расчетов по НДС в подобных случаях в программе 1С предусмотрены специальные счета. Но в различных модификациях программы методика начисления может различаться. Вот наиболее распространенные варианты.

Версии 8.3 и 8.2

Провести операцию в состоянии налогового агента и показать ее в данной версии 1с можно так:

  • Отобразить поступление денег и сформировать и выставить счет-фактуру как у налогового агента. При этом меняется код вида операции и номер счета (с 76АВ на 76НА) вручную.
  • Проверить появление записи в журнале продаж.
  • Далее – оформление договора со своим принципалом.
  • И заполнить реализацию в агентских услугах.
  • После чего программа должна сформировать проводки данного документа по зачету полученных платежей, и начислению НДС налогового агента.
  • Если платеж был авансовый, то НДС можно отразить к вычету. Основание – счет-фактура на авансовый платеж. Для этого поменять счет, сформировать проводки и использовать для книги покупок.

В 8.2 факт оплаты НДС фиксируется в документе «Списание с расчетного счета»:

  • Выбрать платежное поручение.
  • Затем кнопкой ввести на основании списания со своего расчетного счета операцию по перечислению налога.
  • Заполнить пустые поля расшифровки платежа.
  • И кнопкой перевести выполнить проводки по оплате НДС.
  • И последнее действие подтвердить результаты проведения документа.

В данной модификации 1с налоговый агент должен выполнить следующие действия:

  • В страничке договор контрагента заполнить договор аренды, указав, что фирма является налоговым агентом при уплате НДС.
  • По времени поступления денег заполняется исходящее платежное поручение (кассовый ордер).
  • На основании платежки заполняется счет-фактура с видом выполняемой операции налоговый агент.
  • По-данному счету заполняется проводка ДТ76НА/Кт68.12 на сумму НДС.
  • Затем следует регистрация поступления товаров и услуг в соответствующем разделе программы (декларация, книга продаж).
  • Следующая операция – формирование платежного поручения, направленного на перечисление налога и соответствующей проводки.
  • Налоговый вычет при необходимости проводится в 1с через книгу покупок.

Как оформить в 1С 8.2 счет-фактуру налогового агента при покупке имущества у банкрота?

А каким документом я его должна начислить? Бухгалтерской справкой:
Начислен НДС НАЛОГОВОГО АГЕНТА Дт 76.НА Кт 68.32 сумма НДС
После реализации Дт 68.32 КТ 76.НА .

В 2011 году у меня был случай, когда мы выступали налоговым агентом, но там была другая схема -фирма была с НДС, ИМУЩЕСТВО ПРИНАДЛЕЖАЛО Росимуществу и продавалось по договору комиссии и вся сумма от покупателя переводилась Росимуществу. Тогда я на основании списания с расчетного счета вводила счет-фактуру налогового агента — она вводилась и проводка в программе сама формировалась Начислен НДС НАЛОГОВОГО АГЕНТА Дт 76.НА Кт 68.32 сумма НДС
А по документу Реализации формировалась проводка Дт 68.32 КТ 76.НА
Все счета закрывались по налоговому агенту и сумма автоматически попадала в Раздел 2 Декларации по НДС.
а СЕЙЧАС У МЕНЯ НЕ ПОЛУЧАЕТСЯ ТАКИМ ЖЕ ОБРАЗОМ СФОРМИРОВАТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В УКАЗАННОЙ ВЕРСИИ ПРОГРАММЫ.
К тому же ситуация несколько другая. Мы не плательщики НДС, покупаем на торгах для перепродажи и продаем своему покупателю. Я не пойму — я же при Покупке должна выступить налоговым агентом, а не при продаже? Нужно ли выставлять НДС при нашей продаже?

Начислите НДС документом начисления НДС
Продажи — отражение начисления НДС, в корреспонденции с 60 счетом

На вкладке «счет-фактура» включите флажок «использовать документ расчетов как счет-фактуру»

PS Не надо писать сообщения большими буквами

Пробую:
но не поняла как правильно заполнить:
Контрагент выбрала организацию -банкрот у которой купили.
Поставила галочку формировать проводки
Документ расчетов . Что нужно указать? Поступление товаров и услуг? Или.
Номенклатура: автомобиль
Вид ценности .
%НДС . Какую ставку 18% или 18/118%?
Субконто.
Событие. Начислен НДС налогового агента? Или что-то другое?

Когда заполнила и ввожу счет-фактуру, то при выборе вида счет-фактуры пишет, что не соответствует этот вид документу-основанию.

А нажимать на знак «?» не пробовали?
Продажа ® Ведение книги продаж ® Отражение начисления НДС

Документ предназначен для начисления НДС вручную, в.т.ч. при упрощенном учете НДС, а также для корректировки НДС, начисленного при реализации.

Отражение начисления НДС
Корректировка НДС

При вводе документа в шапке можно заполнить следующие реквизиты:

Использовать как запись книги продаж. Если флажок установлен, то при проведении документа отражается запись книги продаж. Если флажок снят, то отражается начисление НДС аналогично документам реализации. В этом случае для отражения записи в книге продаж нужно ввести документ Формирование записей книги продаж.
Если флажок Использовать как запись книги продаж установлен, то становятся доступными флажки:
Формировать проводки. Если флажок установлен, то при проведении формируется корреспонденция счетов по начислению НДС.
Запись доп. листа. Если флажок установлен, то при проведении запись отражается в дополнительном листе за указанный период.
Формировать сторнирующие записи доп. листов вручную. Если флажок установлен, то для отражения записей дополнительных листов книги продаж нужно ввести эти записи в документе. Если флажок снят, то соответствующие записи формируются автоматически при проведении документа по данным учета.
Документ расчетов — выбирается документ расчетов, по данным которого заполняется табличная часть. Если на закладке Счет-фактура установлен флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру, то документ расчетов используется для отражения в учете.
Отражение начисления НДС

Документом можно отразить начисление НДС, например, при отсутствии первичного документа реализации или при использовании ценностей для собственных нужд.

На закладке Товары и услуги указывается информация о товарах, услугах, основных средствах или НМА. Нужно заполнить номенклатуру, цену, ставку НДС, счет учета НДС по реализации, счет учета ценности и счет учета доходов.

Список ценностей можно заполнить автоматически на основании Документа расчетов по кнопке Заполнить — Заполнить по расчетному документу.
Если в шапке документа установлен флажок Использовать как запись книги продаж, то вместо номенклатуры нужно указать вид ценности — этого достаточно для отражения записи в книге продаж. При этом колонка номенклатуры может быть заполнена, например, для печатной формы счета-фактуры.

На закладке Документы оплаты можно указать список документов оплаты для отражения в книге продаж.

Счет-фактуру выданный можно ввести по гиперссылке Ввести счет-фактуру.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как зарегистрировать счет-фактуру налогового агента, чтобы в графе 1 автоматически заполнялось наименование услуг, оказываемых нерезидентом (+ видео)?

Согласно пункту 1 и пункту 2 статьи 161 НК РФ, российские организации, приобретающие на территории РФ услуги (работы) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, то есть они обязаны исчислить, удержать у иностранного налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога.

Для целей учета НДС место реализации услуг определяется в соответствии со статьей 148 НК РФ.

Если организация является налоговым агентом по НДС при приобретении услуг у поставщика-нерезидента, то эту информацию надо внести в учетную систему.

Признак того, что организация выполняет функции налогового агента по НДС, указывается в форме элемента справочника Договоры в сворачиваемой группе НДС.

В сворачиваемой группе НДС необходимо указать следующую информацию:

  • установить флаг Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС;
  • заполнить поле Вид агентского договора, выбрав из списка одно из значений: Аренда (абзац 1 п. 3 ст.161 НК РФ), Реализация имущества (абзац 2 п. 3 ст.161 НК РФ) или Нерезидент (п. 2 ст.161 НК РФ);
  • заполнить поле Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры налогового агента.

После регистрации в программе документов оплаты поставщику по указанному договору и оплаты в бюджет НДС при исполнении обязанности налогового агента можно автоматически сформировать счет-фактуру налогового агента.

Для этого предназначена специальная обработка, доступ к которой осуществляется из раздела Банк и касса по гиперссылке Счета фактуры налогового агента.

В открывшейся форме необходимо указать период, организацию и нажать на кнопку Заполнить. Выписка новых счетов-фактур и обновление ранее зарегистрированных производится по кнопке Выполнить. Список счетов-фактур налогового агента с отбором за указанный период можно просмотреть по гиперссылке Открыть список счетов-фактур налогового агента. Все реквизиты счета-фактуры, в том числе графа 1, будут заполнены автоматически.

Подробнее о регистрации счета-фактуры налогового агента см. на видео (видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.40.33).

Смотрите еще:

  • Возврат за отпуск авансом при увольнении Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы? Рассмотрев вопрос, мы пришли […]
  • Ст19 федерального закона от 13032006 38-фз о рекламе Ст19 федерального закона от 13032006 38-фз о рекламе Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве […]
  • Комментарий к статье 76 ук рф Статья 76 УК РФ. Освобождение от уголовной ответственности в связи с примирением с потерпевшим Новая редакция Ст. 76 УК РФ Лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней […]
  • Сроки сдачи декларации о доходах в 2018 году Сроки сдачи декларации о доходах в 2018 году Адрес: 656043 г.Барнаул ул. Пролетарская, 90 Адрес: 656043 г. Барнаул ул. Пролетарская, 76. 6 этаж Телефоны: (3852) 229-444 Многоканальный […]
  • Статья 18 часть 5 Виды и меры взысканий за нарушения Правил дорожного движения в соответствии с Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях (жирным шрифтом выделены нарушения, за […]
  • Купить комнату на материнский капитал в кирове Купить комнату в Кирове, Кировская область Форма поиска 1 комната в 5-ком. кв. 94/17/15 м² Киров, Октябрьский пр. 20 3 этаж 5-этажного дома балкон Санузел: раздельный Прямая […]